企业内控制度建设的要点集锦

内部控制制度建设的重要性已被越来越多的企业所认识，企业的发展壮大与成功都离不开一套系统、科学、严密、规范的内部管理制度。现就公司制度建设情况结合自己的工作实践，提出自己的一点看法，以引发大家共同思考和探讨，文中不当之处请指正。

一、制度建设**注意系统性、完整性，并****

公司制度建设有一个完整的体系，每项制度又包含具体完整的内容，各制度起草小组在制订制度过程中，lm6_7zx要根据公司管理需要和轻重缓急**各阶段的建设**及制度本身的**，注意制度与制度之间的系统性、关联性。比如，物品管理规定，涉及办公用品、各类低值易耗品、各类办公家俱、设备等固定资产的管理，其**应该**固定资产的管理，在制订时要与采购、预算管理、会计政策等制度关联，车辆管理规定、计算机网络硬件管理规定等在制订时要与物品管理规定的相关内容统一。

可能存在的误区：内容面面俱到，但**不**；制订时就制度而制度，孤立存在，不考虑关联制度，或矛盾或重复。

二、制度应具可操作性，粗细适度，简单有效

制订的制度需要通过推行来规范管理，如果制度本身不具有可操作性，那么制度就仅仅成为摆设和累赘。制度的表述或表现形式与操作性有很大的关系，为了提高制度的适应性、灵活性和可操作性，制订的制度要有粗有细，粗的地方符合原则性管理要求，细的地方则符合操作性管理要求。基本管理制度的条款尽量是原则性的；具体管理规定、办法、细则、流程等要细化到可具体操作。同一项制度的不同条款也可有粗有细，原则性条款尽量概况，操作性条款在不影响功能及操作情况下尽量精简。

另外，一项具体制度是采用规定形式还是流程形式，或者两者兼有，或规定中附带流程，我认为应该看哪个形式既便于执行，又简单有效。如果规定更简单且可操作的，就不再制订另外的流程。如果规定不直观，可附带流程。如果流程本身很复杂，条件判断框等过多，可通过规定来明确。如果两者内容相差不多，只取其一。

可能存在的误区：制度或条款过原则或过细；同一管理事项的规定与流程内容相差无几。

内部控制制度的**要从企业实际出发，要切合企业实际，这就需要事先进行周密调研，在实践中总结经验并不断完善。

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